Si tienes o vas a tener una Limited Company en Reino Unido y resides en España, el Corporation Tax es tu principal obligación fiscal británica. Entenderlo bien no es opcional: de ello dependen sanciones, plazos y cuánto pagas realmente. Esta guía te explica cómo funciona el impuesto de sociedades británico para un director no residente, sin tecnicismos.
¿Qué es el Corporation Tax?
El Corporation Tax es el impuesto que grava los beneficios de las Limited Companies registradas en Reino Unido. Se declara ante HMRC (la agencia tributaria británica) mediante el formulario CT600, una vez al año. Como director no residente, eres responsable de que tu empresa lo presente y lo pague en plazo, aunque tú vivas en España.
Tipos impositivos vigentes en 2026
El sistema británico es escalonado y especialmente favorable para empresas pequeñas:
| Beneficios anuales | Tipo aplicable | Comentario |
|---|---|---|
| Hasta 50.000 £ | 19% | Small profits rate, el más bajo |
| 50.001 £ – 250.000 £ | 19-25% gradual | Con Marginal Relief |
| Más de 250.000 £ | 25% | Main rate estándar |
Para la mayoría de emprendedores, que se mueven por debajo de las 50.000 libras de beneficio, el tipo aplicable es un competitivo 19%, muy por debajo del 25% del impuesto de sociedades español.
Plazos clave que no puedes olvidar
Hay dos fechas críticas y conviene tenerlas grabadas. El pago del Corporation Tax vence a los 9 meses y 1 día tras el cierre del ejercicio fiscal. La presentación del formulario CT600 vence a los 12 meses del cierre. Es decir, primero pagas y luego presentas la declaración formal. Saltarse estos plazos genera sanciones automáticas.
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Gastos deducibles que reducen tu factura
Puedes deducir todos los gastos necesarios para la actividad de la empresa, lo que reduce la base imponible y, por tanto, el impuesto a pagar:
- El salario que te pagas como director.
- El coste de la dirección registrada y el Registered Agent.
- Software, herramientas y suscripciones de trabajo.
- Gastos de marketing y publicidad.
- Honorarios de contables y asesores.
- Viajes relacionados con la actividad empresarial.
- Formación profesional.
Sanciones por presentar tarde
| Retraso | Sanción |
|---|---|
| 1 día | 100 £ |
| 3 meses | 100 £ adicionales |
| 6 meses | 10% del impuesto estimado |
| 12 meses | 10% adicional |
¿Y si la empresa no tuvo ingresos?
Aquí está uno de los malentendidos más frecuentes. Aunque tu empresa no haya facturado nada, debes presentar igualmente el CT600 (o notificar a HMRC que está dormant). No presentar nada porque «no hubo actividad» genera las sanciones automáticas que ves en la tabla. La obligación de declarar existe aunque el resultado sea cero.
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Preguntas frecuentes
Debes presentar el CT600 aunque el resultado sea cero, o notificar a HMRC que la empresa está dormant. No presentar nada genera sanciones automáticas desde 100 libras, haya habido actividad o no.
Sí. El salario del director es un gasto deducible para la empresa, lo que reduce la base del Corporation Tax. Eso sí, ese salario tributa después en tu IRPF en España.
El pago vence a los 9 meses y 1 día tras el cierre del ejercicio. La presentación del formulario CT600 vence a los 12 meses. Primero se paga, luego se presenta la declaración.
El 19%, el llamado small profits rate. Es el tipo más favorable y el que aplica a la mayoría de pequeños negocios y freelancers con LTD.
