HMRC (His Majesty’s Revenue and Customs) es la agencia tributaria del Reino Unido, el equivalente a nuestra Agencia Tributaria. Si tienes una Limited Company británica, HMRC es quien gestiona tus impuestos. Esta guía explica cómo te relacionas con HMRC siendo un director español no residente.
¿De qué se ocupa HMRC?
HMRC gestiona todos los impuestos británicos que afectan a tu empresa: el Corporation Tax (impuesto de sociedades), el VAT (el IVA británico) y el PAYE (el sistema de nóminas si tienes empleados). Es a HMRC a quien presentas las declaraciones y pagas los impuestos de tu LTD.
Tu primera obligación: registrar la empresa para Corporation Tax
Tras constituir la empresa en Companies House, debes registrarla ante HMRC para el Corporation Tax en un plazo de 3 meses desde el inicio de la actividad. HMRC te asigna un UTR (Unique Taxpayer Reference), el número con el que tu empresa se identifica fiscalmente en UK.
Las declaraciones que presentarás ante HMRC
- CT600 (Corporation Tax): anual, declarando los beneficios y el impuesto.
- VAT returns: solo si estás registrado en el VAT (al superar 90.000 £).
- PAYE: solo si pagas nóminas a empleados en UK.
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¿Cómo afecta ser no residente?
Ser director no residente no te exime de ninguna obligación ante HMRC: tu empresa británica debe cumplir igual que cualquier otra. La diferencia está en tu fiscalidad personal: los ingresos que extraigas tributan en España, no en UK, gracias al convenio de doble imposición. La empresa cumple en UK; tú cumples en España.
Plazos y sanciones de HMRC
HMRC es estricto con los plazos. El Corporation Tax se paga a los 9 meses y 1 día del cierre del ejercicio, y el CT600 se presenta a los 12 meses. Los retrasos generan sanciones automáticas y recargos por intereses. Mantener la contabilidad al día y contar con asesoría evita estos costes innecesarios.
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Preguntas frecuentes
HMRC es la agencia tributaria británica (impuestos: Corporation Tax, VAT, PAYE). Companies House es el registro mercantil (datos de la empresa). Son organismos distintos con obligaciones separadas.
Dentro de los 3 meses siguientes al inicio de la actividad, para el Corporation Tax. HMRC te asigna un UTR, el número fiscal de tu empresa en UK.
No. Tu empresa británica cumple igual que cualquier otra ante HMRC. Lo que cambia es tu fiscalidad personal: tus ingresos tributan en España gracias al convenio de doble imposición.
HMRC aplica sanciones automáticas y recargos por intereses. Los plazos clave son el pago del Corporation Tax (9 meses y 1 día tras el cierre) y la presentación del CT600 (12 meses).
