Tienes una Limited Company en UK que va bien y ahora quieres sacar el dinero. La forma más eficiente suele ser mediante dividendos, pero ¿cómo tributan exactamente cuando vives en España? Esta es una de las dudas más importantes y peor explicadas. Vamos a aclararla con números concretos.
Salario vs dividendos: las dos formas de cobrar
Como director y accionista de tu LTD, puedes extraer dinero de dos maneras: un salario (que es gasto deducible para la empresa pero tributa como rendimiento del trabajo) o dividendos (que se reparten del beneficio después de impuestos). La combinación óptima entre ambos depende de tu situación, y es una de las decisiones de planificación fiscal más relevantes.
Cómo tributan los dividendos en España
Como residente fiscal en España, los dividendos que recibas de tu LTD británica tributan en tu IRPF dentro de la base del ahorro, con una escala progresiva que en 2026 va del 19% al 28% según el importe. Es importante: tributan en España aunque la empresa sea británica, porque tú resides aquí.
| Tramo de dividendos | Tipo en IRPF (base ahorro) |
|---|---|
| Hasta 6.000 € | 19% |
| 6.000 – 50.000 € | 21% |
| 50.000 – 200.000 € | 23% |
| 200.000 – 300.000 € | 27% |
| Más de 300.000 € | 28% |
¿Hay retención en Reino Unido?
Buena noticia: Reino Unido no aplica retención (withholding tax) sobre los dividendos pagados a no residentes. Es decir, el dividendo sale íntegro de UK y tributa solo en España. El convenio de doble imposición entre ambos países asegura que no pagues dos veces.
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Requisitos para repartir dividendos legalmente
- La empresa debe tener beneficios distribuibles (no puedes repartir si hay pérdidas acumuladas).
- Debe documentarse con un acuerdo de los directores (board minutes) y un dividend voucher.
- El Corporation Tax sobre esos beneficios debe estar calculado y provisionado.
El error de repartir sin beneficios
Repartir dividendos cuando la empresa no tiene beneficios distribuibles es ilegal en UK (se llama unlawful dividend) y puede obligarte a devolver el dinero. Siempre debe haber beneficio después de impuestos suficiente para cubrir el reparto. Por eso conviene llevar la contabilidad al día y consultar antes de hacer una distribución grande.
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Preguntas frecuentes
No. UK no aplica retención sobre dividendos pagados a no residentes. El dividendo sale íntegro y tributa solo en España, en tu IRPF dentro de la base del ahorro.
Depende de tu situación. El salario es deducible para la empresa pero tributa como trabajo; los dividendos salen del beneficio tras impuestos. La combinación óptima requiere análisis personalizado.
No. Solo puedes repartir dividendos si hay beneficios distribuibles. Hacerlo sin ellos es un unlawful dividend y puede obligarte a devolver el dinero.
Sí. Como residente fiscal en España, tributan en tu IRPF en la base del ahorro, con tipos del 19% al 28% según el importe, aunque la empresa sea británica.
