El Modelo 720 es una de las obligaciones que más temen quienes tienen una empresa en el extranjero, y también una de las peor entendidas. Si tienes una LTD británica o una LLC americana y resides en España, esta declaración te afecta. Esta guía explica qué es, quién debe presentarla y cómo.
¿Qué es el Modelo 720?
El Modelo 720 es una declaración informativa (no se paga nada con ella) en la que los residentes fiscales en España declaran sus bienes y derechos situados en el extranjero. Incluye cuentas bancarias, valores, inmuebles y participaciones en empresas extranjeras, como tu LTD o tu LLC.
¿Quién está obligado a presentarlo?
Debes presentarlo si eres residente fiscal en España y el valor de tus bienes en el extranjero supera los 50.000 euros en alguna de las tres categorías: cuentas bancarias, valores/participaciones, o inmuebles. Tu participación en una empresa extranjera entra en la categoría de valores y participaciones.
Plazo de presentación
Se presenta entre el 1 de enero y el 31 de marzo de cada año, referido a la situación a 31 de diciembre del año anterior. Una vez declarado, solo hay que volver a presentarlo si el valor de alguna categoría aumenta más de 20.000 euros respecto a la última declaración, o si dejas de ser titular de algún bien.
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Las sanciones (y la importante sentencia europea)
El Modelo 720 tuvo durante años un régimen sancionador desproporcionado, pero en 2022 el Tribunal de Justicia de la Unión Europea declaró ilegales esas sanciones extremas. Hoy, las sanciones por no presentarlo o presentarlo tarde se han moderado y se equiparan a las de otras declaraciones informativas. Aun así, sigue siendo obligatorio y conviene presentarlo en plazo para evitar problemas.
Cómo se relaciona con tu empresa extranjera
Si tienes una LTD o LLC, debes valorar el valor de tu participación. Si esa participación —sola o sumada a otras cuentas y valores en el extranjero— supera los 50.000 euros, declaras. Es una obligación puramente informativa: no implica pagar impuestos por tener la empresa, solo informar de que la tienes. Llevar esto al día evita sustos.
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Preguntas frecuentes
Una declaración informativa (no se paga nada) en la que los residentes fiscales en España declaran sus bienes en el extranjero: cuentas, valores, inmuebles y participaciones en empresas extranjeras.
Cuando tus bienes en el extranjero superan los 50.000 euros en alguna categoría: cuentas bancarias, valores/participaciones o inmuebles. Tu participación en una LTD o LLC cuenta como valores.
Entre el 1 de enero y el 31 de marzo, referido a la situación a 31 de diciembre del año anterior. Solo hay que repetirlo si una categoría sube más de 20.000 euros o dejas de ser titular.
No. En 2022 el Tribunal de Justicia de la UE declaró ilegales las sanciones extremas. Hoy se han moderado y equiparado a otras declaraciones informativas, pero sigue siendo obligatorio presentarlo.
Foto de Kelly Sikkema en Unsplash
