En av de stora fördelarna med att arbeta med internationella kunder är att du i många fall kan fakturera utan moms. Men reglerna är exakta, och gör du fel får du problem med den spanska skattemyndigheten (Hacienda). Den här guiden förklarar när du kan fakturera utländska kunder utan moms och hur du gör det på rätt sätt.
Huvudregeln: var tjänsten anses tillhandahållen
Momsen på tjänster beror på var de anses tillhandahållna enligt reglerna om omsättningsland. För tjänster mellan företag (B2B) är huvudregeln att tjänsten anses tillhandahållen där kunden finns. Det innebär att om din kund är ett företag utanför Spanien så innehåller fakturan i många fall ingen spansk moms.
Företagskunder utanför Europeiska unionen
Om du fakturerar en tjänst till ett företag som är etablerat utanför EU (till exempel i USA eller Storbritannien) omfattas transaktionen inte av spansk moms. Du utfärdar fakturan utan moms och anger att transaktionen inte omfattas av momsen enligt reglerna om omsättningsland för tjänster. Det är det renaste och vanligaste fallet för den som fakturerar amerikanska kunder i dollar.
Företagskunder inom EU: omvänd skattskyldighet
Om din kund är ett företag i ett annat EU-land med ett giltigt momsregistreringsnummer för handel inom EU (registrerat i VIES) tillämpar du omvänd skattskyldighet: du fakturerar utan moms och det är kunden som redovisar momsen i sitt land. Du måste kontrollera kundens nummer i VIES och redovisa transaktionen i den spanska blanketten Modelo 349.
💡 På Aiden Startup hjälper vi dig att bygga upp den bästa strukturen för ditt projekt, med rådgivning på spanska som ingår i alla paket.
Se upp: privatpersoner (B2C)
Här ändras allt. Om din kund är en slutkonsument (privatperson) gäller andra regler, och ofta måste du faktiskt ta ut moms, särskilt för digitala tjänster inom EU. Du kan inte utgå från att det inte blir någon moms bara för att kunden är utländsk: det beror på om kunden är ett företag eller en privatperson och var kunden finns. Att blanda ihop B2B och B2C är ett av de dyraste misstagen.
| Kund | Moms på fakturan? |
|---|---|
| Företag utanför EU | Omfattas inte (utan moms) |
| Företag i EU (med VIES) | Utan moms (omvänd skattskyldighet) |
| Privatperson i EU (digital tjänst) | Ja, moms enligt kundens land |
| Privatperson utanför EU | Omfattas i regel inte |
Vikten av god dokumentation
Fakturerar du utan moms måste du kunna motivera varför. Spara bevis på att kunden är ett företag (momsregistreringsnummer, registrering), kontrollera VIES när det är tillämpligt och redovisa transaktionerna korrekt i blanketterna Modelo 303 och 349. En faktura utan moms som inte är ordentligt motiverad är en inbjudan till en granskning från Hacienda.
🚀 På Aiden Startup registrerar vi ditt företag i Storbritannien eller Delaware på 72 timmar, med skatteadress, bankkonto och spansktalande rådgivare inkluderat. Se paketen →
Vanliga frågor
Ja. Tjänster till företag som är etablerade utanför EU omfattas inte av spansk moms. Du utfärdar fakturan utan moms och anger att den inte omfattas av momsen enligt reglerna om omsättningsland.
Du tillämpar omvänd skattskyldighet: du fakturerar utan moms och kunden redovisar momsen i sitt land. Du måste kontrollera kundens momsregistreringsnummer i VIES och redovisa transaktionen i Modelo 349.
Det beror på. För digitala tjänster till privatpersoner i EU måste du normalt ta ut moms enligt kundens land. För privatpersoner utanför EU omfattas transaktionen oftast inte. Det är inte automatiskt: det beror på fallet.
Den spanska skattemyndigheten (Hacienda) kan kräva in den moms du inte tog ut, plus ränta och sanktioner. Därför är det viktigt att motivera varje faktura utan moms och redovisa transaktionerna i Modelo 303 och 349.
Foto av Kelly Sikkema på Unsplash
